近日，某媒體播放《貴州破獲特大電信詐騙案 單筆涉案金額1.17億》法制專題節(jié)目，介紹這起中國近年來單筆最大的電信詐騙案，造成國家財產遭受巨額損失，涉嫌職務犯罪的涉事出納楊某、會計王某、建設局長張某、開發(fā)區(qū)財政局長徐某等4名犯罪嫌疑人被逮捕追責。案件的發(fā)生發(fā)人深省，值得總結借鑒。
綜觀整個詐騙過程，這是一個已出現多年冒充公檢法人員，以涉案要求核查賬號為由進行詐騙的典型案件。都勻經濟開發(fā)區(qū)建設局內控機制嚴重缺失，不相容崗位制度形同虛設，各級管理人員監(jiān)管失責，關鍵風險點內控失靈是導致這起詐騙案發(fā)生的關鍵所在。
一是不相容職務相分離制度形同虛設。本案都勻經濟開發(fā)區(qū)建設局楊某既是財務主管又兼任出納，嚴重違反了財務內控不相容職務相分離的硬性要求。同時，由于會計王某是楊某下屬，為其使用銀行U盾一人全過程辦理資金支付業(yè)務提供了便利。試想，即使資金此次沒有被詐騙分子轉走，如此崗位設置缺陷也會導致單位資金被違規(guī)使用的可能性。
二是涉案單位內控機制嚴重缺失。本案都勻經濟開發(fā)區(qū)建設局沒有建立有效的內控機制，業(yè)務層面風險防范措施缺乏，重大資金支付沒有履行聯簽聯審程序。假如該單位辦理付款業(yè)務時，提交了書面付款憑證，注明用款用途、金額、支付方式，嚴格履行了會計人員制證、財務主管審核、分管領導審批等聯簽聯審流程，案件就不至于發(fā)生。
三是內控預警完全失效。從媒體披露的案情細節(jié)來看，本案累計涉案金額1.17億元是分單筆5萬元及以下，在一周內被連續(xù)轉走的。在如此長的時間內，出納楊某未正常上班而是呆在賓館受詐騙分子的遙控指揮，單位賬戶發(fā)生了筆數如此之多的異常變動，該單位并未發(fā)現資金異常而報警。這也說明該單位管理松散，內控預警系統(tǒng)完全失效。
四是財務人員風險防范意識不高。假如單位銀行賬號涉嫌“犯罪”，司法機關要求協(xié)查，作為財務人員應該第一時間報告單位領導而非私自進行處理，說明該單位財務人員業(yè)務素質不高，敏感性不強，缺乏風險防范意識。
俗話說，蒼蠅不叮無縫的蛋，電信詐騙份子的詐騙對象也是“易騙人群”。因此，無論是國家行政事業(yè)單位還是國有企業(yè)，只有建立完善的內部控制機制，嚴格執(zhí)行不相容職務相分離等內控制度，電信詐騙才能有效避免，國有資產損失可以有效。
一是完善內控機制建設，實施有效財務監(jiān)督。在當代經濟生活中，有控則強、失控則弱、無控則亂，企業(yè)內部控制建設至關重要。要建立健全內控管理委員會，對機構及其組成人員進行科學分工，構建結構合理、程序嚴密、制約有效的內控管理運行機制。內控管理委員會至少應該包括：規(guī)范的法人治理機構和各層級的風險管理職能部門，保證單位各層級業(yè)務人員有法可依，有章可循，正確履行業(yè)務經辦、監(jiān)督和控制職能。所有付款業(yè)務必須要履行申請、復核、審批、對外支付相關流程，并經過財務部門主管審核和單位負責人批準后方可支付。在資金支付業(yè)務流程環(huán)節(jié)中，應加強資金支付各環(huán)節(jié)的財務監(jiān)管，嚴禁由一人全程辦理資金支付業(yè)務，嚴禁一人執(zhí)行、代辦多崗位審批職能。
二是健全資金內控制度，實現不相容崗位相互牽制。財務內控明確要求財務和出納分開，就是要形成權力制約和相互牽制，因此，貨幣資金內控的核心是建立不相容職務分離制度。本案涉案單位將財務主管和出納兩個職位歸到一個人身上，就使資金賬戶使用完全處于失控狀態(tài)。企業(yè)應建立貨幣資金收支業(yè)務的內控基本程序及控制點，明確每個控制點由三個以上分設的崗位(經辦、審核、審批)互相制約地行使職責權限，每一個控制點必須經以上三個分設崗位獨立行使職責后方可轉至下一個控制點。這樣，審批權限、額度控制、流程控制及崗位互相牽制等控制點相配合，就形成了較為嚴密的貨幣資金內控體系。
三是完善內控預警系統(tǒng)，發(fā)揮應急協(xié)同效應。企業(yè)經營管理風險并非在一朝一夕內形成，而有一個較長的潛伏時期，因此建立內控預警系統(tǒng)是內控管理制度創(chuàng)新的必然選擇，單位領導和各層級的風險管理職能部門各司其職，對企業(yè)的內控狀況進行評估監(jiān)測和預警信息通報，及時發(fā)現內控管理的風險點、發(fā)熱點和出血點，充分發(fā)揮內控應急處置內控缺陷和經營風險的協(xié)同作用。
四是加強內控業(yè)務培訓，提升風險防范水平。前車之鑒，后事之師。要結合企業(yè)實際，采取以案說法、經驗交流、專家講座等方式，分崗位分專業(yè)對關鍵崗位人員進行內控業(yè)務培訓，有效提升各級人員的職業(yè)判斷和風險防范能力。強化單位內控稽核，定期對各項財務工作進行復核、檢查和評估，查缺補漏，防患于未然，增強財務管控能力，預防失職瀆職行為的發(fā)生，切實提升經營風險防范水平。（國網江西省電力公司永豐縣供電分公司 葉詩任）
