內(nèi)部審計(jì)工作是中國(guó)電建公司治理的重要手段，各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、干部履職、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀(guān)、公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)改進(jìn)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，促進(jìn)公司完善經(jīng)營(yíng)管理、增加企業(yè)價(jià)值，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展是中國(guó)電建戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)緊跟公司國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對(duì)境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)力度，以“國(guó)際業(yè)務(wù)一盤(pán)棋”和整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)開(kāi)展境外審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)境外審計(jì)常態(tài)化。
記者：內(nèi)部審計(jì)在中國(guó)電建的定位是什么？請(qǐng)簡(jiǎn)單介紹內(nèi)部審計(jì)在中國(guó)電建的組織架構(gòu)及工作重點(diǎn)。
晏志勇：中國(guó)電建黨委始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，推進(jìn)建設(shè)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的質(zhì)量效益型世界一流企業(yè)。內(nèi)部審計(jì)工作是中國(guó)電建公司治理的重要手段，各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、干部履職、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀(guān)、公正的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)改進(jìn)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)，促進(jìn)公司完善經(jīng)營(yíng)管理、增加企業(yè)價(jià)值，助力公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
在宏觀(guān)層面，我經(jīng)常把內(nèi)部審計(jì)比做“經(jīng)濟(jì)體檢”，是醫(yī)生“把脈診病”“開(kāi)藥方”。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是保障中國(guó)電建健康運(yùn)行的“內(nèi)部醫(yī)生”，承擔(dān)了“治已病、防未病”的重要職責(zé)。在微觀(guān)層面，對(duì)每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要求公司經(jīng)理層牽頭，各部門(mén)單位加大力度進(jìn)行整改，事實(shí)上將內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)做了延伸。我認(rèn)為在中國(guó)，內(nèi)部審計(jì)是在各單位黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展的，應(yīng)當(dāng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作全過(guò)程契合。審計(jì)工作在披露、報(bào)告之后，再持續(xù)關(guān)注問(wèn)題整改，走好“最后一公里”，才能更好地為黨委中心工作服務(wù)。
中國(guó)電建按照統(tǒng)一原則、上下聯(lián)動(dòng)、分級(jí)負(fù)責(zé)的總體原則開(kāi)展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作由我直接分管，公司黨委副書(shū)記協(xié)管。今年8月，在集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議上，我們提出“年底前各子企業(yè)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制必須調(diào)整到位”的明確要求。截至目前，71家子企業(yè)已全部由黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)分管審計(jì)工作，構(gòu)建了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)體系。
中國(guó)電建總部設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)工作同時(shí)接受上市公司中國(guó)電建董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)指導(dǎo)管理。目前子企業(yè)中有26家單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門(mén)，41家審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、法律風(fēng)控部門(mén)合署辦公，有5家子企業(yè)在二級(jí)單位和重要項(xiàng)目部設(shè)立了審計(jì)機(jī)構(gòu)。中國(guó)電建和各子企業(yè)兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員分立，分級(jí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，開(kāi)展審計(jì)工作，也正在研究推進(jìn)區(qū)域?qū)徲?jì)中心建設(shè)和總審計(jì)師崗位設(shè)置舉措。近3年來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)累計(jì)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目3500多項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題近3.25萬(wàn)個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)建議1.94萬(wàn)條，通過(guò)審計(jì)整改促進(jìn)完善制度建設(shè)1600多項(xiàng)。
中國(guó)電建內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面。一是構(gòu)建權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，增強(qiáng)總部對(duì)集團(tuán)審計(jì)工作統(tǒng)籌管理。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在各級(jí)黨組織領(lǐng)導(dǎo)下的工作獨(dú)立性，建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向企業(yè)黨組織負(fù)責(zé)和定期報(bào)告工作機(jī)制。探索垂直管理與分級(jí)管理相結(jié)合的審計(jì)管理模式，推動(dòng)公司總部審計(jì)管理由業(yè)務(wù)管理向全面綜合管理轉(zhuǎn)變。強(qiáng)化審計(jì)資源集約管理，建立集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員資源庫(kù)，由總部統(tǒng)一管理和調(diào)配使用。同時(shí)，完善子企業(yè)審計(jì)工作指導(dǎo)常態(tài)機(jī)制，并不斷強(qiáng)化紀(jì)檢、巡視、審計(jì)、法律、財(cái)務(wù)等各專(zhuān)業(yè)監(jiān)督的統(tǒng)籌整合，力求形成大監(jiān)督框架。
二是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)。建立審計(jì)制度建設(shè)常態(tài)化機(jī)制，健全完善內(nèi)部審計(jì)法規(guī)庫(kù)，細(xì)化審計(jì)工作程序和業(yè)務(wù)流程，形成適應(yīng)公司特點(diǎn)的操作性強(qiáng)、適用性廣、程序規(guī)范的審計(jì)業(yè)務(wù)指南。加大審計(jì)信息系統(tǒng)的推廣與應(yīng)用力度，通過(guò)IT固化工作流程，規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序，促進(jìn)提升審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
三是持續(xù)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度。深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極落實(shí)國(guó)際業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化，并緊盯投資、分包、采購(gòu)、項(xiàng)目履約等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對(duì)性開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。
四是建立審計(jì)報(bào)告復(fù)核審理和成果評(píng)價(jià)機(jī)制。加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)底稿復(fù)核和質(zhì)量管理，建立對(duì)利用外部資源工作質(zhì)量評(píng)價(jià)與定期評(píng)估機(jī)制，促進(jìn)提升審計(jì)工作質(zhì)量。
記者：作為中國(guó)企業(yè)“走出去”的重要力量和“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施的主力軍之一，中國(guó)電建如何開(kāi)展境外內(nèi)部審計(jì)工作，保障境外國(guó)有資產(chǎn)安全完整？
晏志勇：國(guó)際業(yè)務(wù)發(fā)展是中國(guó)電建戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)緊跟公司國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對(duì)境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)力度，以“國(guó)際業(yè)務(wù)一盤(pán)棋”和整體利益最大化為出發(fā)點(diǎn)開(kāi)展境外審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)境外審計(jì)常態(tài)化。
近3年來(lái)，公司總部對(duì)非洲、東南亞、南美等41個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了境外專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，公司總部和子企業(yè)合計(jì)境外資產(chǎn)審計(jì)金額達(dá)1216.2億元。我們制定《2020-2022年度境外企業(yè)及境外資產(chǎn)輪審工作方案》，明確3年為一個(gè)輪審周期的常態(tài)化工作機(jī)制。統(tǒng)籌全集團(tuán)公司審計(jì)力量，采用上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外聯(lián)合審計(jì)方式，總部和子企業(yè)相互協(xié)作、互為補(bǔ)充，公司審計(jì)部重點(diǎn)做好境外審計(jì)的組織指導(dǎo)、協(xié)調(diào)管控和質(zhì)量控制，對(duì)少數(shù)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展直接審計(jì)。各子企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)是境外現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的主力軍，全面開(kāi)展境外重點(diǎn)項(xiàng)目完工審計(jì)，并強(qiáng)化境外項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)。2019年公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)境外業(yè)務(wù)審計(jì)資產(chǎn)覆蓋率達(dá)34.70%，為實(shí)現(xiàn)境外企業(yè)、境外資產(chǎn)3年審計(jì)全覆蓋目標(biāo)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，突出境外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)關(guān)注境外子企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制有效性，境外子企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性，關(guān)注境外項(xiàng)目履約、財(cái)務(wù)融資、勞務(wù)用工、匯率稅收以及政治風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，提升國(guó)際項(xiàng)目履約水平和防控風(fēng)險(xiǎn)能力，推動(dòng)公司海外業(yè)務(wù)“大合規(guī)”頂層設(shè)計(jì)和管控機(jī)制的有效執(zhí)行，維護(hù)境外國(guó)有資產(chǎn)安全。
記者：中國(guó)電建提出堅(jiān)持防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持走高質(zhì)量發(fā)展道路。在推動(dòng)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了哪些作用？
晏志勇：中國(guó)電建始終堅(jiān)持走高質(zhì)量發(fā)展道路，突出防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持國(guó)有資本布局到哪，審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪的工作思路，內(nèi)部審計(jì)在促管理、增效益、防風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要作用。
為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展發(fā)揮保駕護(hù)航作用。緊盯關(guān)鍵少數(shù)，強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全面覆蓋。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)管理審計(jì)中，聚集重點(diǎn)領(lǐng)域和重大風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注施工企業(yè)在分包、采購(gòu)、結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目招標(biāo)、工程分包、物資采購(gòu)等過(guò)程審計(jì)，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行匯總分析，提出解決辦法和對(duì)策，督促整改落實(shí)。
為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全發(fā)揮“衛(wèi)士”作用。關(guān)注子企業(yè)在投融資、資金管理、分包結(jié)算、資產(chǎn)處置等易導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、出血點(diǎn)。近3年來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)審計(jì)挽回各類(lèi)經(jīng)濟(jì)損失達(dá)4.60億元，為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全發(fā)揮了重要作用。
為公司防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮促進(jìn)保障作用。堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，持續(xù)強(qiáng)化對(duì)工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、分包結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注子企業(yè)內(nèi)部控制、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、建造合同執(zhí)行等事項(xiàng)，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的過(guò)程監(jiān)督并開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。近5年來(lái)，公司審計(jì)部共對(duì)16個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，揭示問(wèn)題284個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)建議121項(xiàng)。
為領(lǐng)導(dǎo)決策發(fā)揮參謀獻(xiàn)策作用。始終將子企業(yè)貫徹落實(shí)國(guó)家重大決策、政策方針和集團(tuán)公司決策部署與工作要求情況作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，積極探索重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。定期匯總子企業(yè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、突出性問(wèn)題，向公司高層專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，并在公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上專(zhuān)題通報(bào)，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針、政策和有關(guān)法令。
記者：面對(duì)新形勢(shì)、新任務(wù)、新要求，今后中國(guó)電建將如何更好地推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作？
晏志勇：中國(guó)電建著力構(gòu)建審計(jì)集中統(tǒng)一管理體系，力爭(zhēng)兩年時(shí)間專(zhuān)職審計(jì)人員數(shù)量達(dá)到2.5‰。探索實(shí)施將子企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)項(xiàng)目安排等納入總部統(tǒng)籌指導(dǎo)管理。將支持配合總部審計(jì)工作情況納入子企業(yè)年度審計(jì)管理評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考評(píng)體系，并持續(xù)推進(jìn)公司兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)同開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的常態(tài)化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作統(tǒng)籌計(jì)劃、整體部署、有序?qū)嵤?/p>
切實(shí)履行職責(zé)，深入推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。繼續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象、重點(diǎn)內(nèi)容、任職期間全覆蓋。實(shí)施境外資產(chǎn)常態(tài)化審計(jì)，并全面開(kāi)展境外重點(diǎn)項(xiàng)目完工審計(jì)，強(qiáng)化境外項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)。加大對(duì)投資項(xiàng)目和工程項(xiàng)目審計(jì)力度，采取過(guò)程審計(jì)與竣工審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注PPP項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目，對(duì)投資效果和運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)。加大對(duì)EPC總承包項(xiàng)目履約、分包、采購(gòu)審計(jì)力度，提升項(xiàng)目履約和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，加強(qiáng)資金管理多發(fā)問(wèn)題審計(jì)，要求內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)跟進(jìn)“兩金”壓降、違規(guī)融資、低效無(wú)效資產(chǎn)處置等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
創(chuàng)新工作理念，持續(xù)改進(jìn)審計(jì)流程和工作方法。在國(guó)家疫情常態(tài)化防控的大背景下，受境外業(yè)務(wù)審計(jì)受限的不利影響，積極探索遠(yuǎn)程審計(jì)、線(xiàn)上審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、交叉審計(jì)方式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)兩不誤。同時(shí)，創(chuàng)新審計(jì)人才建設(shè)，實(shí)施平等公開(kāi)的審計(jì)人才引進(jìn)、培養(yǎng)、交流機(jī)制，優(yōu)化專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)施差異化考核，拓寬審計(jì)職業(yè)發(fā)展通道，打造適應(yīng)公司審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的人才隊(duì)伍。
建立整改常態(tài)化機(jī)制，按照制度未完善不放過(guò)、資金未追回不放過(guò)、責(zé)任未落實(shí)不放過(guò)的原則進(jìn)行審計(jì)整改。針對(duì)整改不到位的子企業(yè)，建立由上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談機(jī)制，嘗試開(kāi)展整改結(jié)果簽字背書(shū)，加強(qiáng)子企業(yè)審計(jì)整改結(jié)果考核評(píng)價(jià)。
評(píng)論